为认真做好2017年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际拟定本方案。

　　一、指导思想和审计目标

　　坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，积极深化公共财政审计，进一步凸显财政审计的宏观性、整体性和建设性，加强对财政管理、预算执行和专项资金进行审计，持续关注政府预算体系完善、财政支出结构优化、专项转移支付清理整合、存量资金盘活、财政资金绩效等方面，推动完善相关制度机制，切实发挥财政审计职能作用。

　　关注政策执行，促进贯彻落实国家宏观经济政策；关注改革落地，促进深化财政改革；关注资金绩效，促进公共资金安全高效使用，维护经济安全；关注民生热点，促进保障和改善民生；关注廉政风险，促进反腐倡廉建设。重点审计财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、国有资源资产转让等重点领域和关键环节，促进厉行节约和规范公务消费行为，降低行政运行成本，为推动反腐倡廉建设发挥积极作用。

　　二、审计对象和范围

　　1、审计对象。市本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、市地税局和市金库。开发区和园区审计对象包括：市开发区管委会及建投公司、港口生态园区及宁港投资开发有限公司。部门预算执行审计对象包括：市委党校、财政局、规划局、司法局、电视台。

　　2、审计范围。市本级2016年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向以前、以后年度追溯和延伸。

　　三、审计安排

　　审计组由十二名同志组成，宋健同志任组长，负责全面组织协调工作。曹福安同志担任主审，负责审计结果报告和工作报告的起草撰写工作，审计组成员有张晓琴、聂清敏、王黎、王捷、余海霞、王珊、刘存林等组成。2017年2月21日召开市本级预算执行审计集体进点见面会。2017年5月底前各审计组完成各自项目的审计分报告，6月15日前完成审计结果报告的草拟工作，6月底前完成审计报告的征求意见工作，7月向市政府汇报，经市政府授权提交市人大常委会审议。

　　四、审计重点内容

　　推行审计内容全覆盖，重点审计年度预算的编制和执行。在审计范围上横向拓展，把全部政府性资金纳入财政审计范畴，突出对财政结转、存量资金、结余资金、债务资金的审查，进一步加强对财政专项资金审计监督力度；既审计一般预算收支，又重点审计非税收入和各种政府性基金、国有资产的运行及其他财政财务收支；审计一级预算部门单位，同时向二、三级预算单位和接受补助的下级单位延伸。对重点单位、重点项目、重点资金运行过程,包括资金的筹集、分配、管理、使用、绩效实行全程跟踪审计，选择性地突出对公共资金、国有资产、国有资源进行重点审计。实现财政资金使用到哪里，审计监督跟踪到哪里的要求，积极推行全程预算跟踪审计。

(一)、本级预算执行审计的重点内容

　　1、财政部门向同级各部门批复预算情况，预算执行中变化及预算调整情况；

　　2、预算收入征收部门依照有关法律、法规、规章，征收预算收入情况。审计税收征管情况，重点检查税务部门是否严格执行《税收征收管理法》，税收征管中是否存在的漏洞和问题。分析结构性减税、“营改增”对地方收入的影响；

　　3、 关注税收政策执行情况。审计税务部门执行国家税收政策情况，审查有关税收优惠政策是否落实到位、是否合法，有无违规制定执行减、免、缓税政策，越权办理减、免、缓税等问题，按照国家有关规定，办理预算收入退库情况；

　　4、财政部门按用款计划、预算级次和程序以及用款单位的用款进度拨付预算支出资金情况，除抗灾救灾预拨等特殊情况外，有无未经批准超预算、无预算拨款；

　　5、国库按照国家有关规定，办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出拨付情况；

　　6、财政部门依照有关法律、法规和规定，管理国内外债务及还本付息情况，主要审计国投公司资产负债及效益情况；

　　7、依照法律、法规和财政管理体制的规定，拨付补助下级财政支出资金和办理结算情况，省专项和省结算补助收支情况，财政存量资金、上年及本年结转财政拨款安排使用情况；

　　8、非税收入纳入预算管理情况，重点关注各类财政专户资金，揭示随意分配使用专户资金，财政资金大量沉淀等问题，促进提高财政资金使用效益；

　　9、担保中心业务开展情况（含担保及应急转贷资金管理、使用情况）；

　　10、地方政府性债务总体情况，检查是否建立完善债务管理、偿还机制和风险预案，举债程序是否合规，揭示债务风险隐患及债务资金的使用效益情况；

　　11、国有资产出让、出租收入管理使用情况;审查国有资产资源管理制度建立情况，资产的购置、资产资源的管理使用和处置等情况，检查是否符合国家相关法律法规、履行了相关程序；

　　12、内控制度健全性与有效性。包括财政财务管理制度、资产管理制度、专项资金拨付管理制度、绩效管理制度等方面的制度是否建立健全，各项规章制度是否得到有效执行；

　　13、政府采购方面，政府采购目录、政府采购预算的制定和执行情况，公开招标采购的执行率、采购资金支付管理等方面，分析政府采购的工作效率和经济效益。

　　14、对本级其他财政收支方面，重点是土地出让金、水利基金等征收、管理和使用情况。

　　15、上年度预算执行审计发现问题的整改情况。

　　（二）、对开发区和港口生态园区的审计主要内容

　　1、预算安排及执行情况；

　　2、建投公司、宁港投资开发有限公司资产负债及运营情况（含担保及应急转贷资金管理、使用情况）；

　　3、非税收入的征收、管理和使用情况；

　　4、基金的征收、管理和分配情况；

　　5、土地出让、房屋征收补偿情况,重点关注土地闲置情况。

　　(三)、对本级五部门预算执行审计的主要内容

　　按照《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》规定的部门预算执行审计六项常规内容外（有关部门向所属单位批复预算和预算变化情况；有预算收入上缴任务的部门、单位上缴预算资金情况；预算支出执行情况；预算支出的事业成果和资金使用效益；预算资金管理制度；依法应当进行审计监督的其他事项）。重点关注部门三公经费和会议费支出情况、国有资产管理、国有资源的出让情况。

　　1、财政局部门预算执行审计。部门预算及拨款情况（含所属二级预算单位），财政项目资金、建设资金管理和使用情况。

　　2、市委党校部门预算执行审计。部门预算及拨款情况，非税收入的管理、使用情况。

　　3、司法局部门预算执行审计。部门预算及拨款情况，政法专项资金管理、使用情况。

　　4、规划局部门预算执行审计。部门预算及拨款情况，各专项资金及往来款（收费）管理和使用情况。

　　5、电视台部门预算执行审计。部门预算及拨款情况，非税收入的管理、使用情况。

　（四）其他专项资金审计的主要内容

　　1、稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施落实情况审计。按照省审计厅布置，2016年审计检查各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是重大项目落地、重点资金保障，促进政策落地生根和不断完善。

　　2、2016年宁国市保障性安居工程跟踪审计。按照省审计厅要求，对2016年宁国市保障性安居工程跟踪审计，突出查处资金筹集和管理，项目建设管理，分配和后续管理的问题。

　　五、工作要求

　　预算执行审计工作任务重、时间紧、要求高，各审计组要进一步提高认识，精心组织，认真履职，切实保证审计目标的实现，进一步推动国家重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地服务改革发展，维护经济秩序，促进经济社会持续稳定健康发展。

　（一）坚持“围绕中心，突出重点”的原则。审计组成员要根据审计分工和审计时间要求开展工作，各主审要编制各负责项目的审计实施方案，突出审计重点和工作目标，坚持在真实性、合法性基础上，突出效益审计。

　（二）严格遵守审计纪律，保守审计工作秘密。要严格执行审计工作纪律，做到依法审计，廉洁自律，同时审计过程中要做到实事求是、客观公正，并严格保守国家机密和商业秘密。

　（三）做好审计提炼，提升工作成果。针对审计中发现的新情况、新问题，要善于从制度和体制层面思考原因，提出建设性意见和建议，以专报等形式向市领导汇报，为市政府决策谏言献策。